Юридические и физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны иметь расчетные счета, куда перечисляются деньги покупателей и контрагентов. Чтобы проследить передвижение средств, достаточно заказать выписку с расчетного счета. Она используется для бухгалтерского учета, подсчета прибыли и затрат, составления отчетностей для Налоговой службы.
Образец выписки из банка по расчетному счету законодательством не установлен, но она является одним из важнейших финансовых документов. Существуют и другие материалы, имеющие значение в бухучете и налогообложении:
- приходные и расходные кассовые ордера;
- чеки, квитанции о переводе или получении денег;
- талоны на бензин.
Представленные выше сведения применяются для уменьшения налогооблагаемой базы предпринимателями на УСН, начисления НДФЛ или подсчета величины полученной выручки за определенный период.
- Что из себя представляет банковская выписка по расчетному счету?
- Законодательное регулирование
- Зачем банковские выписки физ. лицам?
- Как получить выписку с расчетного счета?
- Документальное оформление операций по расчетному счету в выписке банка
- Выписка об открытых расчетных счетах
- Образец выписки с расчетного счета
- Обработка выписки с расчетного счета
- Срок хранения выписок по расчетному счету
- Электронные выписки
Что из себя представляет банковская выписка по расчетному счету?
Банковская выписка по расчетному счету – документ, отражающий передвижение средств предпринимателя за определенный отрезок времени. Он формируется ежедневно в автоматическом режиме, но при желании можно заказать справку за конкретные даты.
Характеризуется критериями:
- отражает поступление и расход денег держателя;
- носит финансовый характер;
- выдается лично либо через онлайн-кабинет, если его подключили при оформлении договора обслуживания.
Выписка с расчетного счета формируется по данным об операциях, произведенных за определенные периоды: внесение наличных средств через офис банка, платежное поручение или требование, посредством онлайн-переводов или оплаты услуг с помощью терминала.
Законодательное регулирование
Согласно ст. 9 ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», все материалы, отражающие факт ведения хозяйственной деятельности предприятием, относятся к первичным учетным документам. Банковская выписка по расчетному счету юридического лица не является таковым, но не теряет значимость по нескольким причинам:
- используется для проведения налогового и бухгалтерского учета;
- применяется для разрешения финансовых споров;
- предоставляется в виде копий в ИФНС и иные контролирующие структуры, а также другим участникам денежных отношений.
Деятельность финансовых учреждений регулируется ФЗ №395-1 от 02.12.1990. Подробные сведения представлены в таблице.
| Статья | Пояснение |
| ст. 31 | Отчеты составляются по стандартам, правилам и формам, установленным ЦБ РФ, если таковых нет – по договоренности |
| ст. 40.1 | Вся информация об операциях, произведенных через кредитную организацию, хранится в базе данных минимум 5 лет |
| ст. 36 | Справки выдаются только их владельцам, а в случае их смерти – лицам, указанным в завещательном распоряжении, нотариусам или представителям консульств, если держатель является иностранным гражданином. Возможна выдача отчетов по запросу от ПФР, ФССП и судебных органов |
Зачем банковские выписки физ. лицам?
При оформлении кредитного договора на физическое лицо в банке открывается р/с, куда поступают ежемесячные платежи. Если заемщик пропускает срок и не вносит деньги вовремя, к нему применяются штрафы и пени. Финансовые операции по р/с отражаются в отчете, который после закрытия кредита рекомендуется взять у кредитора для подтверждения отсутствия задолженности.
Рассмотрим распространенный пример, когда банковская справка может пригодиться гражданину, погасившему кредит.
Ольховский В. В. оформил заем на 500 000 р. в банке 05.05.2014. Срок – 5 лет. Через 3 года он полностью ликвидировал задолженность, и после внесения последнего платежа взял выписку. Спустя полгода ему пришла повестка в суд, основание – неуплата кредита, процентов и штрафов по нему.
Ольховский В. В. явился в суд и предоставил в качестве подтверждения отсутствия долга перед банком оформленную ранее справку. Иск истца в лице представителя кредитора был отклонен.
Существуют и другие ситуации, когда документ может понадобиться:
- Получение визы. Его нередко требуют в посольствах для подтверждения платежеспособности гражданина.
- Контроль передвижения собственных средств.
- Проведение онлайн-платежей продавцу. Здесь справка служит доказательством перевода денег. Благодаря ей можно определить, на каком этапе они «затерялись», дошли ли до получателя.
Некоторые банки предоставляют возможность ежемесячного оформления отчетов по р/с с последующей рассылкой по электронным адресам. Услуга предоставляется по заявлению.
Как получить выписку с расчетного счета?
Для получения документа достаточно воспользоваться онлайн-кабинетом на сайте банка, выбрав соответствующее меню.
Существует и другие варианты запроса справки.
| Способ | Кому подходит |
| Через СМС | Актуально для физических лиц, подключивших к номеру телефона СМС-банкинг |
| Лично в офисе банка | Доступно для всех клиентов, в т.ч. и юридических лиц. Время оформления – от нескольких минут до 5 рабочих дней: все зависит от условий финансового учреждения |
| По электронной или обычной почте | Возможно, если ранее было составлено письменное заявление об информировании таким способом |
| Через банкомат | Доступно физическим лицам. Услуга платная, информация предоставляется только за последнюю неделю |
Гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, рекомендуется получать отчет при личном визите в банк либо через электронную почту. Только в этом случае документ будет содержать полные сведения обо всех операциях.
Документальное оформление операций по расчетному счету в выписке банка
Несмотря на то, что выписка из расчетного счета не имеет образца, установленного законодательством, содержание должно соответствовать критериям, применяющимся к первичным документам. Обязательно наличие следующей информации в ней:
- Наименование, дата составления, номер.
- Название банка-составителя.
- Данные о плательщике: Ф. И. О., наименование его организации, номер р/с, ИНН.
- Сведения о получателе денег: Ф. И. О., номер р/с и название банка, в котором он открыт, ИНН.
- Сумма и назначение платежа.
- Обороты по дебету и кредиту (для предприятий).
- Ф. И. О. и должность сотрудника финансовой компании, составившего документ.
- Подпись представителя государственной организации, если отчетность сформирована по запросу.
Все финансовые операции, произведенные предприятием за конкретные периоды времени, отражаются в виде кодов.
| Код | Расшифровка |
| 01 | Перечисление средств по платежному поручению |
| 02 | Операции по платежному требованию |
| 03 | Перевод наличных в кассу через чек |
| 04 | Использование чека |
| 05 | Аккредитив |
| 06 | Мемориальный ордер |
| 07 | Зачисление финансов в счет погашения кредита |
| 08 | Получение чековой книжки (лимитовой) |
| 09 | Распоряжение финансовых компаний для регулирования кредитных счетов под расчетные документы в пути |
| 10 | Списание банком процентов за пользование займом |
Выписка об открытых расчетных счетах
Юридические лица не обязаны уведомлять ИФНС об открытии р/с: за них это делают сами банки. Бланк выписки с расчетного счета из Налоговой службы может понадобиться, если:
- Предприниматель собирается привлечь инвесторов, участвовать в тендере или аукционе.
- Предстоит судебное разбирательство.
- Справку запрашивают представители Прокуратуры или иных госорганов.
- Учредители решили ликвидировать или реорганизовать предприятие.
- Необходимо составление нового бизнес-плана для повышения рентабельности.
- Нужно увеличение капитала организации посредством взятия кредитных средств.
Для получения необходимо обратиться в территориальное отделение ИФНС с заявлением. Срок рассмотрения – 5 дней. По результатам заявителю выдается отчетность, в которой будет отражена информация обо всех открытых счетах и банках, количестве денежных средств с указанием валюты, данные клиента.
Образец выписки с расчетного счета
Помимо обязательных сведений, указанных в ФЗ «О бухучете», документ должен содержать и дополнительную информацию. Рассмотрим, что она включает в себя на примере выписки банка по расчетному счету для предпринимателей:
- Дата составления предыдущей справки.
- Номер р/с.
- Входящий остаток на момент составления документа.
- Номера р/с по всем совершенным операциям.
- Исходящий остаток на дату оформления справки.
В образце заполнения выписки банка по расчетному счету могут отражаться и иные данные: все зависит от операций, произведенных за определенный промежуток времени.
Обработка выписки с расчетного счета
После получения справки из банка бухгалтеру необходимо зарегистрировать ее как учетный документ, предварительно сверив соответствие прилагающихся справок с содержимым в ней. В качестве приложения обычно выступают сведения других организаций, на основании которых производились денежные операции.
Какие проводки обычно указываются при использовании зарубежной валюты:
| Д-51-1 К-62 | Платежи, совершенные в иностранной валюте |
| Д52-3 К 52-1 | Зачисление валютной выручки |
| Д 57 К 52-1 | Направление части выручки на продажу |
| Д 91 К 57 | Списание денег, направленных на продажу |
| Д 51 К 91 | Зачисление рублей после реализации валюты |
На основании отчета при составлении бухгалтерских документов могут применяться и другие проводки: все зависит от того, какие операции необходимо зафиксировать.
Срок хранения выписок по расчетному счету
В соответствии с законодательством, банковские справки должны храниться на предприятии в течение 5 лет с момента получения. Если оно ликвидировано, необходимо сохранять документы такое же время.
Электронные выписки
Отчетность в электронном виде является аналогом бумажного документа. В ней отражается такая же информация, а для получения клиенту не нужно лично ходить в банк. Исключение составляют справки для физических лиц при закрытии кредита: в большинстве случаев для их получения необходимо посетить офис финансового учреждения.
Рассмотрим пошаговую процедуру получения документа на примере «Сбербанка-онлайн»:
- Идентификация в личном кабинете. Вводится логин и пароль.
- Выбор р/с, по которому требуется информация.
- После выбора отражаются 10 операций, совершенных за последнее время. При желании можно отправить документ на электронную почту или распечатать, но тогда на нем не будет печати банка.
Банковская отчетность по операциям, совершенным через расчетный счет – один из важных документов на предприятиях. Он используется для ведения бухучета, подтверждения совершения платежей и других операций, произведенных клиентом финансового учреждения.