Ведение операций по расчетным счетам – кропотливое занятие, которое можно доверить только профессионалу. Прежде, чем открыть расчетный счет, нужно убедиться в его необходимости. Согласно действующему законодательству ведение расчетного счета ИП и ООО обязательно только в том случае, если они заключают сделки на суммы более 100 тысяч рублей. Если это условие не выполняется, все транзакции могут проводиться с помощью наличных. Мы рассмотрим нюансы и правила ведения расчетного счета, расскажем про документы, которые могут использовать бухгалтера при возникновении вопросов.
Порядок ведения расчетного счета
Расчетный счет открывается в банковском отделении, все операции производятся только с помощью работника финансовой организации. Существует два вида операций:
При зачислении деньги вносятся в банк с помощью электронного перевода или предоставления наличных денег (проводится через банк). Списание – обратная операция, при которой деньги снимаются с аккаунта компании или переводятся другому предприятию.
Все операции производятся в порядке, установленным в документах, по которым осуществляется работа компании. Когда требуется провести несколько транзакций, их очередность определяется следующим образом:
- Перевод денег, регулируемый исполнительными документами;
- Начисление заработных плат;
- Выплаты в государственный бюджет;
- Другие исполнительные списания (чаще всего оплата по долгам и возращение залогов);
- Другие денежные операции.
Если на счету недостаточно средств, порядок уплаты определяется с помощью этого списка. Если существует несколько операций внутри одного пункта, смотрят на даты запроса: более ранние документы имеют преимущества в оплате.
Если что-то не было оплачено в установленные сроки, представитель может отозвать требование об оплате через специальную форму, которая подается в банковское отделение.
Расходы по ведению расчетного счета списываются самим банком. Если на счету недостаточно денег, финансовая организация имеет право обратиться в суд и прекратить обслуживание фирмы, вплоть до закрытия ее счета.
Если необходимо закрыть счет, это можно сделать по запросу как юрлица, так и самого банка. Чтобы банк смог закрыть аккаунт, необходимо соответствующее решение судебных органов. Самые частые причины закрытия – задолженности по обслуживанию и отсутствие транзакций на протяжении года.
Для того, чтобы открыть счет в банке, организации необходимо предоставить перечень документов. Среди них есть копия устава, свидетельство о регистрации предприятия и регистрации в торговой палате, документы из фондов обязательного страхования, справка, подтверждающая назначение руководителя, его заместителя и главного бухгалтера, а также другие документы.
Ведение операций по расчетному счету
Каждая организация имеет право открывать расчетные счета в разных банках одновременно. Все транзакции происходят исключительно при содействии финансовых организаций.
Вносить или снимать деньги с аккаунта может как руководитель компании, так и его представитель, который должен иметь специальную доверенность. Существует целый ряд документов, с помощью которых происходят операции:
- Платежное поручение (для перевода денег на другое предприятие);
- Квитанция (для наличных поступлений);
- Платежное требование (документ, регулирующий отношения продавца и покупателя; направляется в банк после отгрузки для списания/зачисления денег);
- Чеки (документ на осуществление расходных операций, связанных с функционированием фирмы).
Для ведения бухгалтерской отчетности, банк должен высылать выписку по счету, на основе которой бухгалтер будет составлять ведомости, и подтверждать денежный оборот компании. Особенности предоставления выписка различаются в разных банках, а условия прописываются в договоре.
Если предприятие увидела ошибки в выписке, они могут быть исправлены по решению банка. На сообщение об ошибках компании дается 10 дней с того момента, как она получила выписку.
Зачисление денег производится с помощью электронного платежного поручения. С помощью этого поручения банк переводит указанную сумму, готовит копию документов и ставит на них свой штамп. Действительными считаются только те копии, которые заверены банком и работником, который отвечал за проведение операций. После этого документы передаются владельцу аккаунта вместе с выпиской.
Ведение расчетных счетов организации
Важная часть функционирования любой фирмы – правильное ведение бухгалтерии. Малейшие ошибки могут привести к проблемам со стороны налоговых органов. Любые операции должны быть отражены в бухгалтерских отчетах.
Для этого специалисты пользуются проводками. Если компания открывает расчетный счет, проводка будет выглядеть следующим образом:
| Дебит | Кредит | Операция |
| 91 | 76 | Задолженность перед банком за открытие расчетного счета |
| 76 | 50 | Оплата задолженности |
Если компания переводит средства на расчетный счет, то в проводке это будет отражено как дебит 51 и кредит 50. Если произошла обратная ситуация, то счета поменяются: станет кредит 51 и дебит 50.
На сегодняшний день должностная инструкция бухгалтера по ведению расчетного счета – основной документ, которым должен руководствоваться специалист при работе с денежными потоками компания.
Нормативные документы, регулирующие ведение расчетного счета
Формат ведения бухгалтерского учета очень жестко контролируется государством. Все документы должны быть приведены к унифицированному виду, а все транзакции и денежные потоки должны в обязательном порядке подтверждаться документально.
Сейчас действует несколько нормативно-правовых актов, регулирующих порядок документирования и регулирования денежных потоков:
- Налоговый Кодекс России;
- Гражданский Кодекс России;
- Положение о безналичных расчетах от 2002 года;
- Закон «О бухгалтерском учете»;
- Приказ Министерства Финансов № 94н;
- Инструкция Центрального Банка России № 111-И;
- Указание Центрального банка России № 1676-У;
- 115-ФЗ.
В этих документах описывается порядок закрытия/открытия банковских аккаунтов, проведения банковских операций. Если государственные органы выявляют несоответствия в деятельности банков, у них отбирается лицензия. Если замечаются нарушения со стороны предприятий, им грозит суд и наказание, может дойти даже до уголовного преследования.
Как видите, вести расчетный счёт – очень просто. Порядок ведения расчетного счета – очень простой и понятный и именно поэтому ни у кого не должно возникнуть проблем с этим вопросом.